Clôture comptable : sécuriser les régularisations de charges et produits (cut-off)
Objectifs pédagogiques :
•Maîtriser les règles comptables et fiscales relatives aux travaux de clôture des comptes ;
•Maîtriser les mécanismes comptables et les techniques de contrôle du cut-off des charges et produits ;
•Comprendre les risques et les conséquences liés au cut-off des charges et produits ;
•Savoir quelles sont les répercussions des travaux de cut-off sur les documents comptables de synthèse
Public et conditions d'accès :
PUBLIC
Comptables uniques ou responsables de la clôture des comptes ;
Toute personne en charge de la fiabilité des états financiers en fin d’exercice.
PRÉ-REQUIS
Maîtrise des fondamentaux de la comptabilité générale, notamment la logique des comptes de charges et produits.
Modalités pédagogiques :
Préparation de votre formation
Questionnaire d’analyse des attentes
Moyens pédagogiques pendant votre formation:
Alternance d’apports méthodologiques et pratiques, d’entrainements et de techniques d’animations variées (jeux pédagogiques, travaux de sous-groupes, jeux de rôles…).
Accompagnement et suivi de la formation
Support de la formation remis aux participants
Modalités d'évaluation :
Évaluation des compétences
Les acquis sont évalués en fin de formation par un quiz.
Évaluation de la formation
Questionnaire de satisfaction stagiaire
Synthèse fin de stage du formateur
Validation :
Attestation de fin de formation
Attestation de présence
Prochaines sessions de formation INTER :
Introduction générale
•Présentations du formateur et des participants
•Présentation du programme de formation et des objectifs attendus
•Finalités et exigences qualitatives de l'information financière
•Règles comptables relatives aux opérations d’inventaires
•Rappel des notions de charges et produits
•Structure du PNL et formation du résultat de l’exercice
Définition du concept de cut-off et conséquences comptables de son application
•Qu’est-ce que le cut-off ?
•Quelles sont les conséquences comptables de l’application du cut-off ?
•Le principe comptable de rattachement des charges aux produits (matching principle)
Les travaux comptables de cut-off des charges et produits
•Procédures comptables du cut-off
•Régularisation des charges
-Distinction entre les charges à payer et les charges constatées d’avance
-Évaluation et comptabilisation des charges à payer
-Détermination et comptabilisation des charges constatées d’avance (CCA)
-Traitement comptable des factures non parvenue (FNP
•Régularisation des produits
-Distinction entre les produits à recevoir et les produits constatés d’avance
-Évaluation et comptabilisation des produits à recevoir
-Détermination et comptabilisation des produits constatés d’avance (PCA)
•L’extourne des écritures comptables de cut-off en N+1
•Impacts des travaux de cut-off sur les documents comptables de synthèse
Vérification de l’application du cut-off
•Risques liés au cut-off ;
•Le test de cut-off.
Conclusion : Bilan de la formation
Points forts de la formation
Une formation essentielle pour fiabiliser les clôtures comptables, limiter les risques d’erreur, et assurer une image fidèle des comptes en fin d’exercice.
